Tweetrapstestament

Op 1 maart jl. is in het televisieprogramma Tros Radar het tweetrapstestament onder de aandacht gebracht. Aangegeven werd dat dit testament kan worden gebruikt om de echtgenoot verzorgd achter te laten én te voorkomen dat de langstlevende erfbelasting moet gaan betalen.

Een tweetrapstestament is onder omstandigheden inderdaad een goede oplossing. Wat houdt zo'n testament nu eigenlijk in?

Bij de tweetrapsmaking beschikt de testateur (erflater) tweemaal over zijn nalatenschap. Hij bepaalt bij testament dat het recht van de erfgenaam (bezwaarde) bij diens overlijden eindigt en dat daarna een of meer anderen (verwachters) als erfgenaam opkomen indien zij nog leven. Zowel de bezwaarde (de langstlevende echtgenoot) als de verwachter (de kinderen) ontvangt van de erflater, echter na elkaar en onder de voorwaarde dat de verwachter nog leeft op het moment dat de bezwaarde overlijdt.

Omdat de kinderen bij het eerste overlijden niets erven en de langstlevende echtgenoot een grote vrijstelling heeft (in beginsel € 603.600,=), kan hiermee voorkomen worden dat de langstlevende voor de kinderen al erfbelasting moet gaan betalen na het overlijden van de eerststervende echtgenoot.

Er zitten echter ook haken en ogen aan deze testamentsvorm. Daarom is deze constructie niet in alle gevallen een goede oplossing. Wilt u weten of het tweetrapstestament voor u geschikt is? Neemt u dan gerust contact met ons op. Wij adviseren u graag.